Plan De Opciones De Acciones No Calificadas D

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor de mercado justo fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016 Cómo informar opciones de compra de su declaración de impuestos El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que No da consejos personalizados, de inversión, legales u otros negocios y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Detalles y descuentos de la oferta importante TURBOTAX ONLINE / MOBILE Pruebe gratis / Pague al presentar: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados ​​en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. 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Ahorros y comparación de precios basados ​​en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con e-file y los marcos de tiempo del reembolso del impuesto del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con los productos TurboTax Federal excepto TurboTax Business. Acerca de nuestros expertos en productos de TurboTax: El servicio al cliente y el soporte de productos varían según la época del año. Acerca de nuestros expertos en impuestos acreditados: Los consejos de impuestos en vivo por teléfono se incluyen con los cargos de Premier y Home Business aplicables a clientes de Basic y Deluxe. El asesoramiento fiscal estatal es gratuito. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. No disponible para clientes TurboTax Business. 1 mejor software de venta de impuestos: Basado en los datos de ventas agregadas para todos los años de impuestos 2015 TurboTax productos. Importación de datos: Importa datos financieros de empresas participantes. Quicken y QuickBooks no están disponibles con TurboTax instalado en una Mac. Importaciones de Quicken (2015 y superior) y QuickBooks Desktop (2011 y superior) sólo en Windows. La importación Quicken no está disponible para TurboTax Business. Quicken los productos proporcionados por Quicken Inc. Quicken la importación está sujeta a cambios. Sobre el estado desafortunado de la guía del IRS en opciones no calificadas El IRS doesn8217t le dice mucho sobre cómo divulgar renta o ganancia de opciones no calificadas Y algo de lo que te dicen está mal. El tratamiento tributario de las personas que ejercen opciones no calificadas y vender las acciones no es tan complicado. Hay algunas cosas que usted necesita saber, que difieren ligeramente dependiendo de si usted es un empleado (alguien que recibe el Formulario W-2 que muestra ingresos salariales) o un contratista independiente (ingresos reportados en el Formulario 1099-MISC). El IRS ha hecho un lío de esta área, ofreciendo una explicación que se detiene en las irrelevancias confusas y omite los puntos clave. Lo que es más, algunas de las declaraciones en las formas de información relevantes (Formulario W-2 y Formulario 1099-B) son incorrectas. Publicación 525 El IRS utiliza la Publicación 525 como un todo para los temas relacionados con los ingresos que no están cubiertos en otras publicaciones. Aquí es donde se suponía que debían buscar información sobre opciones no calificadas (denominadas opciones de acciones no estatutarias en esta publicación). La forma más sencilla de extraerlo es escribir Pub 525 en un motor de búsqueda. Lo que encontrará es una discusión que dedica gran parte de su atención a una cuestión puramente teórica que es potencialmente confusa y de ninguna importancia para nadie. Esta es la cuestión de si tiene que declarar un ingreso imponible cuando recibe la opción. Sí, esto es posible teóricamente. No es para ti. O usted, o usted. O cualquier otra persona en el mundo real. Ninguna corporación en América otorga opciones con valor fácilmente determinable como se describe en esta publicación, sin embargo tiene que vadear a través de una amplia disección de este problema antes de llegar al material pertinente, que es demasiado escasa para ser realmente útil. Formulario W-2 Si usted es un empleado, los ingresos de compensación que usted tiene que reportar aparecerán en el Formulario W-2. Se incluye en el número de compensación total en la casilla 1 y también se desglosan en la casilla 12 identificada con el código V. Si examina la forma cuidadosamente encontrará una explicación del código V que le indica que consulte la Publicación 525 y las instrucciones para el Anexo D Para obtener información sobre los requisitos de presentación de informes. Si estás frustrado por lo que encuentras en el Pub 525, puedes consultar las instrucciones del Anexo D. No te molestes: no hay nada en esas instrucciones que tratan con opciones no calificadas. Las únicas opciones discutidas allí son el tipo que usted compra y vende a través de un corredor, que se rigen por normas fiscales completamente diferentes que las que se aplican a las opciones no calificadas. Hacer referencia a las personas a las instrucciones del Anexo D fue simplemente un error. Formulario 1099-B Cuando vende las acciones que adquirió al ejercer su opción, debe recibir el Formulario 1099-B. Las instrucciones que acompañan a ese formulario incluyen la declaración: Si los valores se adquirieron mediante el ejercicio de una opción compensatoria, la base no se ha ajustado para incluir cualquier cantidad relacionada con la opción que se le informó en un Formulario W-2. Eso es otro error. La verdad es que este ajuste de base puede o no haber sido hecho. Si cree que esta instrucción y asume que el ajuste de base no se ha hecho, podría terminar aplicando el ajuste de base por segunda vez y luego pagando menos sus impuestos. Los corredores reportan base incorrecta, en su mayoría Esta extraña situación surgió de un tropiezo en la redacción de las regulaciones para el informe de base de costos por parte de los corredores. Estos regs requieren que el corredor informe base cuando vende acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción después de 2010. Inicialmente, dijo que un corredor está permitido, pero no se requiere para ajustar la base de la cantidad de ingresos de compensación informó sobre el ejercicio de la opción. Cuando el IRS trató de obtener corredores para comprobar también una casilla en el formulario que indica si el stock era de ejercicio de una opción, los corredores se opusieron. El Tesoro pensó que no era factible dejar este ajuste de base como un elemento opcional sin una casilla de verificación que indicara si se había hecho. Ellos respondieron con un cambio en los regs que ofrece la peor solución posible: Corredores están obligados a informar la base de estas acciones. Para las opciones otorgadas después de 2013, los corredores no están autorizados a ajustar la base de ingresos de ejercer la opción (en otras palabras, los corredores están obligados a informar la base equivocada). Para las opciones otorgadas antes de 2014, los corredores aún están permitidos pero no están obligados a realizar este ajuste. El resultado es que en casi todos los casos el corredor reportará la base incorrecta, no porque el corredor cometió un error, sino porque eso es lo que las regulaciones requieren para las opciones más nuevas, y probablemente quieren ser consistentes en el manejo de las opciones más antiguas. Para empeorar las cosas, sin embargo, no podemos estar seguros de si se ha hecho el ajuste base por compensación, porque los corredores aún se les permite hacer el ajuste por opciones otorgadas antes de 2014, muchas de las cuales seguirán existiendo por muchos años. Por suerte. We8217ve preparó una guía detallada sobre cómo reportar ganancia o pérdida al vender acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción no calificada: